善用個人免稅額，打造你的節稅計畫：合法節稅技巧大公開

節稅不是口號，從善用免稅額開始

在現代社會中，節稅已成為理財規劃的重要一環。許多人誤以為節稅是企業或高收入者的專利，但其實只要善用個人免稅額，每個人都能合法減少稅負。個人免稅額是多少？這是許多納稅人最關心的問題之一。根據香港稅務局最新規定，2023/24課稅年度的基本免稅額為132,000港元。這意味著每位符合資格的納稅人都能享有這筆免稅額度，有效降低應課稅收入。節稅不是投機取巧，而是透過了解稅法規定，在法律框架內最大化自身權益。本文將帶您深入了解個人免稅額的運用技巧，幫助您打造最適合自己的節稅計畫。

了解個人免稅額的基本概念

免稅額的定義與作用

個人免稅額是政府為減輕納稅人負擔而設立的稅務優惠，直接從應課稅收入中扣除。它不同於扣除額，免稅額是每位納稅人都能享有的基本減免。個人免稅額的主要作用在於保障納稅人的基本生活需求，確保稅收制度更加公平合理。舉例來說，若您的年收入為300,000港元，扣除132,000港元的基本免稅額後，實際應課稅收入僅為168,000港元，稅負自然大幅降低。

個人免稅額的金額與調整機制

香港的個人免稅額並非固定不變，政府會根據經濟狀況和通脹水平定期調整。以下是2023/24課稅年度香港的主要免稅額項目：

• 基本免稅額：132,000港元
• 子女免稅額（每名子女）：120,000港元
• 供養父母免稅額（每名父母）：50,000港元
• 供養祖父母或外祖父母免稅額：50,000港元

這些免稅額可以疊加使用，只要符合相關條件，納稅人就能同時申請多項免稅額。了解個人免稅額是多少只是第一步，更重要的是學會如何最大化利用這些免稅額。

判斷自己是否符合免稅額申請資格

基本資格：香港稅務居民

要申請香港的個人免稅額，首先必須符合稅務居民的定義。根據香港稅務條例，稅務居民通常指在課稅年度內符合以下任一條件的人士：1)通常居住於香港；2)在某課稅年度內在香港停留超過180天；或3)在兩個連續課稅年度內在香港停留超過300天。值得注意的是，香港實行地域來源徵稅原則，即使是非永久性居民，只要收入源自香港，也需繳納薪俸稅並可申請相關免稅額。

扶養親屬的資格條件

除了基本免稅額外，扶養親屬的免稅額是節稅的重要工具。香港稅務局對扶養親屬有明確定義：

• 子女：未滿18歲，或18至25歲全日制學生，或年滿18歲但因身體或精神問題無法工作
• 父母/祖父母：通常年滿55歲，且全年與納稅人同住或受納稅人供養
• 兄弟姊妹：未滿18歲，或18至25歲全日制學生，且父母已去世或無能力工作

申請扶養親屬免稅額時，必須準備相關證明文件，如出生證明、在學證明或醫生證明等。個人免稅額是多少會因扶養人數而大幅增加，妥善規劃扶養關係能有效降低整體稅負。

如何最大化利用扶養親屬的免稅額

規劃扶養對象：選擇最有利的扶養對象

聰明的納稅人會審視家庭成員狀況，選擇最能創造節稅效益的扶養組合。例如，一對夫妻若有兩位符合條件的長輩可扶養，應由收入較高的一方申請，以達到最大節稅效果。同樣地，子女免稅額通常由主要撫養人申請，但若父母收入差異大，也可協商由高收入方申請以獲得更高減稅效益。值得注意的是，每位符合條件的扶養親屬只能由一位納稅人申報，家庭成員間需事先協調好申報策略。

收集相關證明文件：確保申請順利

申請扶養免稅額時，完整的證明文件是成功關鍵。不同類別的扶養親屬需要準備不同的文件：

這些文件應至少保留7年，以備稅務局抽查。個人免稅額是多少雖然有明確規定，但能否成功申請往往取決於文件準備是否齊全。

結合其他扣除額，打造更完善的節稅計畫

列舉扣除額：醫藥及生育費、保險費、捐贈等

除了個人免稅額外，香港稅務局還提供多項扣除額，進一步降低應課稅收入。常見的列舉扣除額包括：

• 強積金供款：最高18,000港元
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最高8,000港元
• 慈善捐款：不少於100港元，總額不低於應評稅收入的35%
• 居所貸款利息：每年最高100,000港元，最多20個課稅年度

這些扣除額與個人免稅額相輔相成，共同構成完整的節稅策略。例如，一位年薪500,000港元的納稅人，若享有基本免稅額132,000港元、強積金扣除額18,000港元、自願醫保8,000港元及居所貸款利息100,000港元，應課稅收入將降至242,000港元，稅負大幅減輕。

特別扣除額：儲蓄投資特別扣除額、財產交易損失扣除額等

香港還提供多種特別扣除額，針對特定支出提供稅務優惠：

• 長者住宿照顧開支：每名合資格長者最高100,000港元
• 進修開支：最高100,000港元
• 退休金計劃供款：最高18,000港元

這些特別扣除額需要滿足特定條件，納稅人應詳細了解相關規定。個人免稅額是多少固然重要，但結合這些扣除額才能發揮最大節稅效果。

合法節稅的注意事項與風險

切勿虛報或浮報免稅額

雖然節稅是合法權利，但必須遵守稅務局規定。常見的錯誤包括：申報不符合資格的親屬為受養人、誇大扶養支出或提供虛假證明文件。這些行為一旦被查獲，不僅要補繳稅款，還可能面臨罰款甚至刑事責任。稅務局會隨機抽查免稅額申請，特別是扶養親屬人數較多或情況特殊的個案。因此，納稅人應確保所有申請資料真實準確。

保留相關證明文件

所有與免稅額申請相關的文件應妥善保存至少7年。這包括但不限於：

• 親屬關係證明（如出生證明、結婚證書）
• 扶養證明（如同住證明、匯款紀錄）
• 支出憑證（如醫療收據、捐款收據）

電子檔和紙本都應備份，以防萬一。個人免稅額是多少可以通過官方渠道查詢，但證明文件必須自行準備齊全。

諮詢專業人士的建議

稅務規定複雜且經常變更，對於情況特殊的納稅人（如跨境工作者、自僱人士或擁有複雜家庭結構者），建議諮詢專業稅務顧問。他們可以根據您的具體情況，提供最合適的節稅建議，避免因誤解法規而錯失應享權益或觸犯稅法。專業服務的費用通常也可作為扣除額，可謂一舉兩得。

案例分享：不同族群的節稅策略

單身上班族

陳先生，30歲，年薪400,000港元，獨居。他的節稅策略重點在於最大化基本免稅額和各種扣除額：

• 基本免稅額：132,000港元
• 強積金供款：18,000港元
• 自願醫保：8,000港元
• 慈善捐款：10,000港元

總扣除額達168,000港元，應課稅收入232,000港元，較原收入減少42%。雖然單身者無法享受扶養免稅額，但透過其他扣除額仍能有效節稅。

雙薪家庭

王先生和王太太均工作，合計年收入1,200,000港元，育有一子。他們的節稅策略如下：

• 基本免稅額：兩人共264,000港元
• 子女免稅額：120,000港元（由收入較高的王先生申報）
• 強積金供款：兩人共36,000港元
• 居所貸款利息：100,000港元

總扣除額達520,000港元，大幅降低應課稅收入。他們還計劃明年將王太太的母親接來同住，可再增加50,000港元供養父母免稅額。

有扶養親屬的家庭

李女士是單親媽媽，年薪350,000港元，扶養兩名子女和年邁母親。她的節稅規劃如下：

• 基本免稅額：132,000港元
• 子女免稅額：兩名共240,000港元
• 供養母親免稅額：50,000港元
• 強積金供款：18,000港元

總扣除額高達440,000港元，超過她的總收入，因此無需繳納薪俸稅。這顯示扶養親屬免稅額對特定家庭結構的強大節稅效果。

善用個人免稅額與其他節稅工具，打造最適合自己的節稅計畫

個人免稅額是多少只是節稅規劃的起點。透過本文介紹，我們了解到香港提供多種免稅額和扣除額，幫助納稅人合法減輕稅負。關鍵在於：1)充分了解自身可享有的免稅額和扣除額；2)妥善規劃扶養關係；3)完整保存相關證明文件；4)適時尋求專業建議。稅務規劃應是全年持續的過程，而非僅在報稅季才考慮。隨著家庭狀況和收入變化，每年都應重新審視節稅策略。記住，合法節稅是每位納稅人的權利，善用這些工具，您也能成為聰明的節稅達人。