個人免稅額2023：新手報稅必讀指南，圖文教學一步到位！

報稅不再頭痛！新手也能輕鬆掌握

每年到了報稅季節，許多香港納稅人總是感到焦慮不安。根據稅務局最新統計，2022-23課稅年度共有超過190萬名納稅人需要提交報稅表，其中約三成是首次或經驗不足的報稅者。面對繁複的稅務條文和表格，不少人都會擔心自己是否填寫正確，能否充分運用各項免稅額來減輕稅務負擔。其實，只要掌握正確方法，完全可以變得簡單明瞭。

本指南特別針對稅務新手設計，以最直觀的方式講解的每個環節。我們將透過真實案例和圖表說明，幫助您一步步完成報稅程序。更重要的是，我們會詳細解析2023年度免稅額的最新變動，讓您不會錯過任何可以節省稅款的機會。無論您是受薪階層、自僱人士還是擁有物業收入的納稅人，這份指南都能為您提供實用的報稅策略。

許多納稅人因為不熟悉稅務規定，往往未能充分申領應得的免稅額。以基本免稅額為例，2023-24年度每名納稅人可享有132,000港元，但若符合其他條件，如已婚、育有子女或需供養父母，免稅額總額可能大幅增加。了解這些規定不僅能幫助您合法節稅，更是維護自身權益的重要一環。

報稅前的準備工作

完善的準備工作是順利完成報稅的基礎。在開始填寫報稅表前，建議您先收集以下重要文件：

• 薪俸證明文件：包括公司發出的IR56B表格（即僱主填報的薪酬及退休金報稅表）、薪金單、花紅及津貼紀錄
• 物業收入證明：租約副本、租金收據、差餉及地租單、物業管理費單據
• 業務收入紀錄（如適用）：營業帳目、損益表、業務開支單據
• 免稅額證明文件：結婚證書、子女出生證明、供養父母證明、居所貸款利息證明等

確認個人資料的準確性同樣重要。請仔細檢查稅務編號、姓名拼音、通訊地址等基本資料是否正確無誤。若個人資料有變更，應立即通知稅務局更新，以免影響報稅表的送達和處理。

關於報稅時間，香港的課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日。一般而言，稅務局會在每年5月初寄出報稅表，納稅人需在指定期限內提交：

• 紙本報稅表：通常在發出日期後1個月內
• 電子報稅表：通常在發出日期後2個月內

以2023-24課稅年度為例，紙本報稅表的提交期限為2024年6月3日，而電子報稅則可延至2024年7月3日。逾期提交可能導致罰款甚至檢控，因此務必留意截止日期。

圖文教學：一步步填寫報稅表

現在讓我們以最常見的BIR60報稅表為例，詳細說明每個欄位的填寫方法。首先，在個人免稅額計算部分，您會看到以下主要欄位：

第一部分：個人資料

請確保姓名、身份證號碼、通訊地址等資料與身份證明文件一致。若資料有誤，應立即更正。

第二部分：收入申報

在此部分需申報各種收入來源：

• 薪俸收入（第4部）：填寫從僱主獲得的總收入，包括薪金、花紅、津貼等
• 物業收入（第5部）：申報出租物業的租金收入，並扣除相關支出
• 營業收入（第6部）：如經營業務，需申報業務利潤

第三部分：免稅額申報

這是的核心部分，包括：

常見錯誤提醒：許多納稅人忘記申領合資格的开支扣除，例如強積金供款、個人進修開支、居所貸款利息等。這些扣除項目能有效降低應課稅收入，務必仔細計算。

重點解析：不同情況下的免稅額申請

不同家庭狀況的納稅人可申請的免稅額組合各有不同，以下針對幾種常見情況詳細說明：

已婚人士免稅額申請

若您於課稅年度內結婚，可申請已婚人士免稅額。申請時需提供結婚證書副本，並注意以下要點：

• 若夫妻雙方均有收入，可選擇合併評稅或個人入息課稅，應計算哪種方式更為有利
• 合併評稅可將夫妻收入合併計算，再扣除兩人免稅額，可能適用較低稅率
• 若一方收入遠低於基本免稅額，分開評稅可能更為划算

案例說明：陳先生年收入300,000港元，陳太太年收入100,000港元，兩人於2023年結婚。若選擇合併評稅，總收入400,000港元扣除兩人基本免稅額264,000港元後，應課稅收入為136,000港元。若分開評稅，陳先生應課稅收入為168,000港元，陳太太則無需繳稅。經過計算，合併評稅可節省約1,200港元稅款。

子女免稅額申請

每名合資格子女可享120,000港元免稅額，申請時需注意：

• 子女必須未滿18歲，或年滿18歲但正在接受全日制教育
• 需提供子女出生證明或學生證明文件
• 若子女有殘疾，可申請額外免稅額

供養父母／祖父母免稅額

供養年滿55歲的父母或祖父母可申請免稅額，條件包括：

• 受供養人通常在香港居住
• 納稅人每年提供不少於12,000港元的供養費
• 若受供養人與納稅人同住，可獲額外免稅額

申請時需準備受供養人的身份證明文件、住址證明及關係證明。若多名子女共同供養父母，需協商由誰申請免稅額，因每名受供養人只能由一名納稅人申領。

2023年免稅額新變化及注意事項

2023-24課稅年度的免稅額有多項重要調整，納稅人務必留意：

雖然大部分免稅額金額維持不變，但稅務局加強了對某些扣除項目的審查，特別是：

• 居所貸款利息扣除：最高扣除額維持每年100,000港元，但稅務局會更嚴格審核物業用途證明
• 自願醫保計劃保費扣除：每名受保人最高扣除額8,000港元，需提供保單證明
• 強積金自願性供款扣除：每年最高扣除18,000港元，需提供供款紀錄

特別提醒納稅人，2023-24課稅年度的報稅表將於2024年5月初發出，紙本報稅截止日期為2024年6月3日，電子報稅截止日期為2024年7月3日。逾期提交可能導致最高10,000港元罰款，以及少徵收稅款三倍的附加費。

在進行個人免稅額2023計算時，建議使用稅務局提供的「稅款計算機」程式，該程式已更新至最新免稅額標準，能幫助您準確估算應繳稅款。

網上報稅：便捷高效的報稅方式

隨著科技發展，網上報稅已成為最受歡迎的報稅方式。根據稅務局數據，2022-23年度有超過75%的納稅人選擇電子報稅。網上報稅不僅方便快捷，還具有多項優勢：

網上報稅流程

1. 登入稅務局電子服務網站（www.ird.gov.hk）
2. 使用「稅務易」帳戶或智方便+身份認證
3. 選擇「填報報稅表」功能
4. 根據系統指引逐步填寫收入及免稅額資料
5. 上傳相關證明文件（如需要）
6. 確認資料無誤後提交報稅表

網上報稅的獨特優勢

• 自動計算功能：系統會自動進行個人免稅額計算，減少人為錯誤
• 延長報稅期限：電子報稅較紙本報稅多1個月時間
• 即時確認：提交後立即收到確認通知，安心無憂
• 環保節約：減少紙張使用，支持環境保護
• 安全可靠：採用加密技術保護個人資料

對於首次使用網上報稅的納稅人，稅務局提供詳細的視頻教程和常見問題解答。若在填報過程中遇到困難，可隨時致電稅務局查詢熱線187 8028，或透過電郵查詢。

掌握報稅技巧，輕鬆應對個人入息課稅

經過本指南的詳細講解，相信您對香港的個人入息課稅制度已有全面認識。報稅不再是令人頭痛的難題，而是管理個人財務的重要環節。掌握正確的報稅技巧，不僅能確保合規申報，更能合法節省稅務支出。

關鍵在於提前準備、仔細記錄和及時申報。養成妥善保存收入與支出單據的習慣，了解自己符合哪些免稅額條件，並在報稅季節來臨前整理好相關文件。對於複雜的稅務情況，如擁有多重收入來源或跨境稅務問題，建議諮詢專業稅務顧問的意見。

隨著稅務局電子服務日益完善，納稅人可更方便地管理自己的稅務事宜。定期查閱稅務局網站的最新公告，參加稅務講座或工作坊，都能幫助您持續更新稅務知識。記住，了解稅務不僅是公民責任，更是保障自身財務利益的重要方式。

希望這份指南能幫助您建立信心，從容面對每年的報稅季節。只要掌握正確方法，您會發現個人免稅額計算其實並不複雜，而是一次檢視個人財務狀況的好機會。祝您報稅順利，聰明節稅！