香港免稅額全攻略：慳稅必讀！

香港稅制簡介及免稅額的重要性

香港作為國際金融中心，其稅制以簡單低稅聞名於世。對於許多納稅人而言，最關心的問題莫過於「」？實際上，香港的薪俸稅採用累進稅率或標準稅率計算，納稅人可選擇對自己較有利的計算方式。現時薪俸稅的標準稅率為15%，而累進稅率則按應課稅收入由2%至17%分級計算。了解制度對每位納稅人都至關重要，因為這直接影響最終需要繳納的稅款金額。透過合理運用各項免稅額，納稅人可有效降低應課稅收入，達到合法節稅的效果。

香港稅務局每年都會檢討免稅額水平，以配合通脹和社會需求。例如在2023/24課稅年度，基本免稅額就調整至132,000港元。納稅人若能夠充分了解並善用這些免稅額，不僅可以回答「幾多錢要交稅」的疑問，更能在合法範圍內最大限度地減少稅務負擔。特別值得注意的是，香港的免稅額制度設計相當人性化，考慮到納稅人不同的家庭狀況和負擔，提供多種針對性免稅額，這正是香港稅制被譽為「親民」的重要原因。

個人免稅額詳解

基本免稅額與已婚人士免稅額

基本免稅額是每位合資格納稅人都可享有的基本減免，2023/24課稅年度金額為132,000港元。這意味著納稅人的首132,000港元收入完全免稅。對於已婚人士，如果配偶沒有應課稅收入，納稅人可申請已婚人士免稅額，同樣為132,000港元。這項安排考慮到夫妻共同生活的經濟現實，避免因婚姻狀況而增加稅務負擔。申請已婚人士免稅額時，需要提供結婚證明文件，並在報稅表上如實填寫配偶的收入情況。

子女免稅額與供養父母免稅額

子女免稅額是針對有子女負擔的納稅人而設，每位合資格子女在2023/24課稅年度可獲120,000港元免稅額。而對於子女出生年度，更可享有額外120,000港元免稅額。合資格子女通常指未滿18歲，或年滿18歲但正在接受全日制教育的子女。供養父母/祖父母免稅額則分為兩級：如受供養的父母/祖父母年滿60歲或符合傷殘條件，每名可獲50,000港元免稅額；如年滿55歲但未滿60歲，則需要符合特定條件才能申請。此外，如父母/祖父母與納稅人同住，更可獲額外50,000港元免稅額。

單親與傷殘人士免稅額

單親免稅額專為獨力或主力撫養子女的單親家長而設，2023/24課稅年度金額為132,000港元。申請這項免稅額需要證明納稅人是該子女的主要撫養人。傷殘人士免稅額則為合資格的傷殘受養人提供75,000港元免稅額，這項免稅額可與基本免稅額同時享有。申請時需要提供由相關機構發出的傷殘證明文件。這些針對特定群體的免稅額設計，體現了香港稅制對社會弱勢群體的關懷與支持。

進修開支與強積金供款扣除

進修開支扣除鼓勵納稅人持續進修提升技能，最高扣除額為100,000港元。合資格的課程包括由認可教育機構開辦的課程、職業訓練課程等。強積金供款扣除則是針對納稅人的強制性公積金強制性供款，可獲全數扣除，但設有每年18,000港元的上限。這兩項扣除項目對於在職人士特別重要，既能鼓勵個人專業發展，又能為退休生活提供稅務優惠。

認可慈善捐款扣除

認可慈善捐款扣除鼓勵納稅人參與公益事業，向認可慈善機構作出的捐款可獲稅務扣除。扣除額沒有上限，但不得少於100港元，且總捐款額必須不少於應評稅收入的35%。這項政策既促進了社會公益事業發展，也為納稅人提供了合法的節稅途徑。納稅人在申請這項扣除時，必須保留捐款收據至少6年，以備稅務局查核。

其他常見免稅額及扣除項目

除了上述主要免稅額外，香港稅制還提供多種特殊扣除項目。居所貸款利息扣除是其中較為人熟悉的項目，納稅人可就自住物業的貸款利息申請扣除，每個課稅年度的扣除上限為100,000港元，最長可扣除20個課稅年度。長者住宿照顧開支扣除則為需要支付住宿照顧開支的納稅人提供每年100,000港元的扣除額。此外，還有向政府繳付的商業登記費、專業協會會費等較小額的扣除項目。

近年新增的扣除項目包括自願醫保計劃保費扣除，每名受保人每年扣除上限為8,000港元，最多可為本人及指定親屬申請扣除。合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款也是較新的扣除項目，兩者合計扣除上限為60,000港元。這些新增項目反映了香港稅制與時俱進的特點，配合社會發展和市民需求不斷完善。

如何計算應繳稅款（案例分析）

要準確計算應繳稅款，納稅人需要了解香港的稅款計算方法。以下通過一個具體案例來說明：陳先生是一名已婚人士，與妻子同住，育有一名8歲子女，並供養同住的65歲母親。他的年收入為600,000港元，強積金強制性供款為18,000港元，另支付了5,000港元認可慈善捐款。

按累進稅率計算，首50,000港元按2%稅率計算，其後43,000港元按6%稅率計算，應繳稅款為1,000港元 + 2,580港元 = 3,580港元。如果按標準稅率計算，應繳稅款為93,000港元的15%，即13,950港元。納稅人可選擇較低的稅款金額，因此陳先生最終應繳稅款為3,580港元。這個案例清楚地展示了善用香港免稅額如何顯著降低「幾多錢要交稅」這個問題的答案。

合法慳稅貼士：善用免稅額，最大化減稅效益

要最大化減稅效益，納稅人應該提前規劃稅務安排。首先，要確保申請所有合資格的免稅額，特別是供養父母和子女免稅額，這些往往是最容易被忽略的項目。其次，合理安排慈善捐款時間，將捐款集中在一個課稅年度，可以更有效地利用捐款扣除。另外，考慮到居所貸款利息扣除的20個課稅年度限制，納稅人應該謹慎規劃使用這些扣除的年期。

對於高收入人士，可以考慮參加可扣稅的自願性強積金供款或購買合資格年金，這些都能在為退休做準備的同時享受稅務優惠。投資於持續進修也是明智的選擇，既能提升個人技能，又能享受進修開支扣除。最重要的是，納稅人應該保留所有相關單據和證明文件至少6年，以備稅務局抽查。

當確定應繳稅款後，納稅人需要了解。香港稅務局接受多種繳稅方式，其中如何用信用卡交稅是近年越來越受歡迎的方法。納稅人可以通过稅務局網站、電話或親臨稅務局使用Visa、MasterCard或銀聯信用卡繳稅。使用信用卡交稅的好處是可以賺取信用卡積分或里數，但需要注意發卡銀行可能會收取手續費，通常為繳稅金額的1%至1.5%。因此，在決定如何用信用卡交稅前，應該先計算手續費與可獲得的信用卡優惠哪個更划算。

總的來說，了解香港免稅額制度並善用各項扣除項目，是每個納稅人都應該掌握的重要知識。從基本免稅額到特殊扣除項目，從計算應繳稅款到選擇最有利的繳稅方式，這些知識都能幫助納稅人在合法範圍內最大限度地減少稅務負擔，讓「幾多錢要交稅」這個問題的答案變得更加理想。